Мониторинг законодательства и судебной практики № 79 (16 декабря 2020 - 31 января 2021)

Налоговые резиденты Кипра, Люксембурга и Мальты будут платить больше налогов с дивидендов и процентов в России

Федеральный закон от 30.12.2020 № 487-ФЗ "О ратификации Протокола о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 года".

Дата вступления в силу: 10 января 2021 года.

Федеральный закон от 30.12.2020 № 486-ФЗ "О ратификации Протокола о внесении изменений в Соглашение между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 28 июня 1993 года"

Дата вступления в силу: 30 декабря 2020 года.

Протокол о внесении изменений в Конвенцию между Правительством Российской Федерации и Правительством Мальты об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 24 апреля 2013 года, подписан в г. Москва 1 октября 2020 г.

Применяется: с 1 января 2021 года до принятия соответствующего федерального закона.

Общая ставка налога, удерживаемого в Российской Федерации с дивидендов и процентов, выплачиваемых налоговым резидентам Кипра, Люксембурга и Мальты, устанавливается в размере 15%. Льготная ставка 5% может применяться только при определенных условиях.

В части дивидендов, ставка 5% применяется для налоговых резидентов Кипра, Люксембурга и Мальты, которые имеют фактическое право на дивиденды, выплачиваемые в Российской Федерации, и при этом являются:

1. страховым учреждением либо пенсионным фондом; или
2. компанией, акции которой котируются на фондовой бирже при условии, что не менее чем 15 % акций, дающих право голоса в такой компании, находятся в свободном обращении, и такая компания прямо владеет не менее чем 15 % капитала компании, выплачивающей дивиденды, в течение периода 365 дней, включающего день выплаты дивидендов; или
3. Правительством, либо его политическим подразделением, либо местным органом власти Республики Кипр (Люксембурга, Мальты); или
4. Центральным банком Республики Кипр (Люксембурга, Мальты).