Мониторинг законодательства и судебной практики № 79 (16 декабря 2020 - 31 января 2021)
| НАЛОГИ. НОВОСТИ ФНС РОССИИ И МИНФИНА РОССИИ |
Изменился порядок изучения клиентов финансовых организаций в целях международного обмена финансовой информацией
Постановление Правительства Российской Федерации от 21.12.2020 № 2194 "О внесении изменений в Положение об осуществлении запроса организацией финансового рынка у своих клиентов информации о таких клиентах, выгодоприобретателях и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих, ее обработки, в том числе документальной фиксации, и анализа, о принятии, в том числе документальной фиксации, обоснованных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер по установлению налогового резидентства клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, включая проверку достоверности и полноты представленной клиентом информации, а также о составе, об условиях, о порядке и сроках представления указанной информации в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов" (Постановление № 2194).
Дата вступления в силу: 25 января 2021 года.
В соответствии с Главой 20.1 Налогового кодекса РФ организации финансового рынка обязаны изучать своих клиентов, чтобы определять их возможную принадлежность к иностранному государству и сообщать об этом российским налоговым органом, которые направляют данную информацию иностранным налоговым органам в порядке международного обмена финансовой информацией.
Постановление № 2194 дополняет порядок изучения клиентов новым понятием - "изменение обстоятельств", под которым понимаются "любые события, о которых узнала или должна была узнать организация финансового рынка, которые в том числе приводят к изменению информации в отношении налогового резидентства клиента (выгодоприобретателя и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих) в связи с изменением текущих или появлением новых признаков принадлежности указанных лиц к иностранному государству".
Если в связи с изменением обстоятельств информация и документы, ранее предоставленные клиентом, перестали соответствовать действительности, то организация в течение 90 дней обязана запросить и получить у клиента обновленную информацию (документы).
При неполучении от клиента в течение 90 дней обновленной информации, организация самостоятельно выявляет признаки принадлежности клиента к иностранному государству (при наличии таких признаков).
Постановление № 2194 также уточняет понятие "пассивная нефинансовая организация" и порядок определения выгодоприобретателя по некоторым видам платежей.