2.2.4. Сделки (операции) с иностранными юридическими лицами, которые находятся под контролем российских лиц
Согласно пункту 12 Указа №95 не являются «недружественными»лица, которые одновременно отвечают следующим требованиям:
- они находятся под контролем российских юридических лиц или физических лиц (конечными бенефициарами являются РФ, российские юридические лица или физические лица), в том числе в случае, если этот контроль осуществляется через иностранные юридические лица;
- информация о таком контроле раскрыта налоговым органам РФ.
В основном (но не только) данное исключение применимо к иностранным юридическим лицам, которые находятся под контролем российских бенефициаров и являются контролируемыми иностранными компаниями (КИК) в понимании статьи 25.13 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ).
Для подтверждения статуса КИК Регистратору должно быть предоставлено последнее по дате уведомление о контролируемой иностранной компании (далее – уведомление КИК, с доказательствами его предоставления в российские налоговые органы согласно статье 25.14 НК РФ.
Сведения, указанные в уведомлении КИК, должны соответствовать сведениям о бенефициарных владельцах юридического лица, указанным в анкете юридического лица и прочих документах, которые были предоставлены Регистратору в связи с ведением реестра владельцев ценных бумаг.
Но: если КИК или иное иностранное юридическое лицо, которое соответствует требованиям пункта 12 Указа №95, приобрело ценные бумаги после 22 февраля 2022 года у «недружественного лица», то далее такой приобретатель совершает сделки (операции) с ценными бумагами, как если бы он сам являлся «недружественным» (подпункт в) пункта 1 Указа №81).