ФНС России дополнила перечень вопросов организаций финансового рынка о направлении отчетности об иностранных клиентах.

Напомним, что глава 20.1 НК РФ обязывает организации финансового рынка представлять в налоговые органы информацию о своих клиентах, если имеются основания полагать, что клиент, его выгодоприобретатель или лицо, которое контролирует клиента или выгодоприобретателя (далее – контролирующее лицо), является налоговым резидентом иностранных государств и территорий.

На сайте ФНС России в разделе "Предоставление финансовой информации об иностранных клиентах по стандарту ОЭСР" опубликованы:

1. Перечень некоторых видов организаций, которые следует относить к организациям финансового рынка для целей исполнения главы 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – Перечень (обновление от 28.11.2019);
2. Ответы на часто задаваемые вопросы по применению положений главы 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации и постановления Правительства Российской Федерации от 16.06.2018 № 693, далее – Разъяснения (обновление от 30.12.2019).

В обновленный Перечень от 28.11.2019 ФНС России внесла информацию, организации, осуществляющие деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг, не признаются организациями финансового рынка в целях главы 20.1 НК РФ, а следовательно – не должны собирать и предоставлять в налоговые органы информацию о своих клиентах в соответствии с Главой 20.1 НК РФ.

Обновленная редакция Разъяснений от 30.12.2019, помимо прочего, дополнена ответом на вопрос, какие действия должна предпринять организация, если у клиента, его выгодоприобретателя или контролирующего лица выявлено налоговое резидентство юрисдикции, которая предоставляют режимы "гражданство/резидентство в обмен на инвестиции" (Вопрос 20.5).